明年政府換屆，熱門特首候選人開始公布政綱。其中唐英年先生建議，為減輕中產人士供樓壓力，建議將供樓利息扣稅(居所貸款利息扣稅)的優惠，由現時的10個財政年度，進一步延長至20年。理論上供樓利息扣稅計劃進一步延長，當然比不延長更有利於供樓人士；但筆者認為，在「延長年期」之外，官方似乎可以考慮讓中產人士另外選擇「增加扣稅額度」，以減輕供樓負擔。
按揭是息隨本減的，按揭供款初期利息所佔比重較後期為高。以100萬元按揭為例，以平均利率5厘，供款期20年計，首年供息49,322元，以薪俸稅標準稅率17%計，供樓扣稅相當節省八千多元的稅款。但在同一利率及年期下，第11年的利息開支，已下跌至29,993元，以17%稅率計，第11年供樓利息如獲扣除優惠，只可節省五千多元。
一般人供樓，開始時申請的年期多為20年，但因種種因素，最終平均的贖樓年期不足10年；當然，延長供樓利息扣稅年期，會對那些多次換樓的業主，帶來較多優惠。但對於那些提早贖樓後沒有再換樓的業主來說，其實並沒有增加任何優惠。
現時納稅人每個稅務年度可申請的利息扣除上限為10萬元，由於現時利率偏低，如果置業人士在2009至2010年入市，居所的按揭利率可能仍低於一厘。即使是貸款額1,000萬元的按揭，一年利息支出都不逾10萬元。現時官方提供的優惠，對一般中產業主來說，優惠其實不多。
筆者建議，如果來屆政府有意在供樓利息扣稅方面動腦筋；在延長年期之外，亦可考慮增加額度。
簡單來說，在供樓人士使用十個年度的供樓利息扣稅優惠後，政府可容許供樓人士選擇，是另外要10年的供樓扣稅優惠，每年度扣除額度上限10萬元；又或是另外要5個年度的供樓扣稅優惠，每年扣除額度提升，例如是15萬元。
此種安排較為靈活，業主如果已接近供滿物業，又沒有計劃換樓，大可選用一個扣除年度較短，但扣除額度較大的安排。相反，如果業主計劃換樓，新置物業又需要較長供款期，便可選用一個扣除年度較長，但每年扣除額度較少的安排。
原文刊於iMoney 2011年12月31日
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